Nezdanitelné částky u fyzických osobGarance
12.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník, který je fyzickou osobou, má možnost si od základu daně odečíst ještě některé další položky, které dále umožňují legálně snížit jeho daňovou zátěž. Jedná se zejména o nezdanitelné částky, které jsou upraveny v § 15 ZDP a týkají se výhradně fyzických…
Daňové přiznání za zdaňovací období roku 2022Garance
12.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob bude za rok 2022 podáváno v souladu s § 136 DŘ do 3. 4. 2023. Lhůta pro podání daňového přiznání se prodlužuje na:
Použití soukromého vozidla zaměstnanceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce (ZP) rozeznává v § 157 ZP dva případy použití silničního motorového vozidla, s výjimkou vozidla poskytnutého zaměstnavatelem, k pracovní cestě zaměstnance. Jde o následující…
Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestuArchiv
24.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při použití automobilu zahrnutého do obchodního majetku nebo pořizovaného na finanční leasing, v případě najatého automobilu, resp. v případě automobilu užívaného na základě smlouvy o výpůjčce uzavřené s věřitelem na dobu zajištění dluhu převodem vlastnického…
Daňové řešení cestovních náhradArchiv
23.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 6 odst. 7 písm. a) ZDP se za příjmy ze závislé činnosti nepovažují a předmětem daně nejsou náhrady cestovních výdajů poskytované v souvislosti s výkonem činnosti, ze které plyne příjem ze závislé činnosti, do výše stanovené nebo umožněné zákoníkem…
Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestáchArchiv
22.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zahraniční pracovní cestě příslušejí zaměstnanci v souladu s § 166 ZP následující náhrady:
Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestáchArchiv
21.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu je zaměstnavatel v souladu s § 156 ZP povinen poskytnout následující náhrady:
Daňové řešení stravování zaměstnanceGarance
18.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současnosti mohou zaměstnavatelé poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné stravování ve třech formách:
Bezúplatná plnění (dary) jako odpočet od základu daněGarance
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro poplatníky daně z příjmů fyzických i právnických osob umožňuje zákon o daních z příjmů odpočet hodnoty bezúplatných plnění (darů) od základu daně z příjmů při splnění určitých zákonem stanovených podmínek. Za bezúplatná plnění, jejichž hodnotu lze odečíst…
Příklady daňového řešení poskytnutí vozidla zaměstnanciGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manažer má od společnosti s r. o. bezplatně poskytnuté služební vozidlo k používání pro služební i soukromé účely od roku 2020. Vstupní cena automobilu činí 720 000 Kč, jedná se o běžné, nikoliv nízkoemisní vozidlo. V době od 5. 10. 2022 do 5. 12. 2022 je…
Slevy na dani u poplatníkaGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Každý poplatník daně z příjmů fyzických osob může uplatnit za zdaňovací období slevy na dani, specifikované v § 35ba odst. 1 ZDP, v následující výši:
Vstupní cena vozidla pro stanovení nepeněžního příjmu zaměstnanceGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cenou vozidla pro účely stanovení nepeněžního příjmu zaměstnance se rozumí vstupní cena uvedená v ustanovení § 29 ZDP. Je nutno postupovat následovně:
Daňové řešení na straně zaměstnavateleGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postupem zaměstnavatele z hlediska možného uplatnění nákladů na provoz služebního vozidla poskytnutého k bezplatnému využívání zaměstnancem i pro soukromé účely se zabývá bod 26 pokynu GFŘ č. D-22 k § 24 odst. 2…
Výčet osob, které mohou využít manažerské vozidloGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Možnosti bezplatného využívání poskytnutého služebního motorového vozidla i pro soukromé účely mohou využít fyzické osoby, které mají příjmy ze závislé činnosti podle § 6 ZDP a jsou považovány podle ustanovení § 6 odst. 2 ZDP za zaměstnance. Půjde o…
Uplatnění mimořádných odpisůGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 609/2020 Sb. byla dle § 30a ZDP opětovně zavedena možnost uplatnění tak zvaných mimořádných odpisů, a to pro hmotný majetek zařazený v první a druhé odpisové skupině, pokud byl tento hmotný majetek pořízen v období od 1. ledna 2020 do 31. prosince…
Manažerské vozidloGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí služebního motorového vozidla zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Vzhledem k tomu, že ve většině případů jde o vozidlo poskytnuté pracovníkům ve střední až nejvyšší vedoucí…
Daňové řešení poskytnutí vozidla na straně zaměstnanceGarance
10.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové řešení na straně zaměstnance vyplývá z ustanovení § 6 odst. 6 ZDP. Zákonem č. 142/2022 Sb. došlo s účinností od 1. 7. 2022 k novelizaci § 6 odst. 6 ZDP v souvislosti s poskytováním nízkoemisních motorových vozidel. Z nového znění tohoto ustanovení…
Úmrtí lékařeGarance
8.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dědickým právem se zabývá § 1475 až § 1720 NOZ. Dědické právo je právo na pozůstalost nebo na poměrný podíl z ní. Dědí se na základě dědické smlouvy, ze závěti nebo ze zákona, přičemž tyto důvody mohou působit i vedle sebe. Dědické právo vzniká smrtí…
Ukončení soukromé lékařské praxe a vyměřovací základ pojistnéhoGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle znění § 3a odst. 1 zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, je stanoveno, že vyměřovacím základem osoby samostatně výdělečně činné je 50 % daňového základu; daňovým základem se pro účely tohoto zákona rozumí dílčí základ daně z…
Přerušení lékařské praxeGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stejným způsobem, jak je uvedeno pro poplatníky, kteří ukončí svou činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP, nebo ukončí nájem (zdaňovaný dle § 9 ZDP), postupují i poplatníci daně z příjmů fyzických osob, kteří v průběhu…
Ukončení soukromé lékařské praxeGarance
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Důvody ukončení soukromé lékařské praxe mohou být různé, buď lékař odchází do starobního důchodu a nechce již dále podnikat, nebo je dlouhodobě nemocen a nemoc mu brání v podnikání, popř. má jiné rodinné či ekonomické důvody pro ukončení podnikání, resp.…
Přehled daňového řešení vybraných zaměstnaneckých benefitůGarance
4.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled vybraných nepeněžních a peněžních plnění zaměstnavatele s uvedením jejich osvobození či zdanění u zaměstnance
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákona o daních z příjmůGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska pojistného na sociální zabezpečení a na zdravotní pojištěníGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyměřovacím základem zaměstnance pro pojistné na důchodové pojištění a pojistné na veřejné zdravotní pojištění je úhrn příjmů ze závislé činnosti, které jsou (nebo by byly, pokud by podléhaly zdanění v ČR) předmětem daně z příjmů fyzických osob podle zákona o…
Příklady poskytování zaměstnaneckých benefitůGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících příkladech uvedeme některé další případy poskytování zaměstnaneckých benefitů a jejich daňové řešení u zaměstnance a u zaměstnavatele.
Poskytování zaměstnaneckých benefitů z hlediska zákoníku práceGarance
3.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce, založený na filozofii „co není zakázáno, je dovoleno”, umožňuje zaměstnavateli poskytovat nadlimitní plnění zaměstnancům a různá plnění ve formě zaměstnaneckých…
Zdroje pro poskytování benefitůGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefity může zaměstnavatel poskytovat z různých zdrojů:
Zaměstnanecké benefity versus naturální mzdaGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 109 odst. 2 ZP se uvádí, že mzda je peněžité plnění a plnění peněžité hodnoty (naturální mzda) poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci za práci. Naturální mzdu lze poskytovat za podmínek uvedených v § 119 ZP. Jako naturální mzda mohou být poskytovány…
Srovnání benefitu a zvýšení mzdyGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správně zvolené zaměstnanecké benefity mohou být jak u zaměstnance, tak u zaměstnavatele výhodnější než vlastní zvýšení mzdy o stejnou částku. Uvedeme si to na příkladu, kdy ve variantě A zaměstnavatel (právnická osoba) zaměstnanci vyplatí mimořádnou odměnu ve…
Benefity a jejich zdaněníGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Směrování zaměstnaneckých benefitůGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled hlavních benefitůGarance
1.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanecké benefityGarance
1.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování různých zaměstnaneckých benefitů ve formě peněžitých a nepeněžitých plnění zaměstnancům je nezbytným nástrojem v oblasti řízení lidských zdrojů. Správně zvolený systém zaměstnaneckých výhod spolu s optimálně zvoleným systémem odměňování zaměstnanců…
Aktuálně ke zdanění výdělečně činných důchodcůGarance
20.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada občanů pobírajících starobní důchod má další příjmy z výdělečné činnosti. Může jít jednak o příjmy dosahované v rámci pracovněprávního vztahu (pracovní poměr, dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr), dále o příjmy ze samostatné činnosti, o příjmy z…
Základní právní předpisy v podnikání a pro chod firmyArchiv
18.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatelem se může stát téměř každý z nás, ale dobrým podnikatelem se může stát jen ten, kdo si je vědom svých povinností. Každý podnikatel by si měl být vědom, že pouhá znalost jeho oboru, mu nebude při podnikání postačovat. Podnikání v České republice nyní…
Odpovědi na otázky z 1. lekceArchiv
18.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Otázky k zopakování a procvičení 1. lekceArchiv
18.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. Jakou odbornou způsobilost musíte prokázat k provozování volné živnosti?
Další sankce podle daňového řáduGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 246 DŘ se fyzická osoba, která je vázána povinností mlčenlivosti za podmínek stanovených daňovým zákonem, dopustí přestupku tím, že tuto povinnost poruší; za tento přestupek lze uložit pokutu do výše 500 000 Kč. Povinností mlčenlivosti v daňovém řízení…
Úrok z posečkané částky daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na žádost daňového subjektu nebo z moci úřední může správce daně povolit posečkání úhrady daně, popřípadě rozložení její úhrady na splátky v následujících případech uvedených v § 156 odst. 1…
Úrok z prodlení za pozdní platbu daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společným ustanovením o úrocích je znění § 251a DŘ, z něhož vyplývá:
Penále za doměření daně správcem daněGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 251 DŘ vzniká daňovému subjektu povinnost uhradit penále z částky doměřené daně správcem daně tak, jak byla stanovena oproti poslední známé dani ve výši:
Sankce vyplývající z dodatečného daňového přiznáníGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dodatečné daňové přiznání je součástí doměřovacího řízení. Přitom může být podáno dodatečné daňové přiznání na daň vyšší anebo na daň nižší, než je poslední známá daň. V daňovém řádu nalezneme podmínky pro podání dodatečného daňového přiznání v § 141…
Pokuta za neoznámení osvobozeného příjmuGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 38v ZDP je stanovena povinnost oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob správci daně. Pokud poplatník daně z příjmů fyzických osob obdrží příjem, který je od daně z příjmů fyzických osob osvobozen a je vyšší než 5 000 000 Kč, je povinen oznámit…
Pokuta za opožděné daňové přiznáníGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání u daní vyměřovaných za zdaňovací období, které činí nejméně 12 měsíců, se podává podle § 136 odst. 1 DŘ nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. V § 136 odst. 2 DŘ se uvádí, že lhůta pro podání daňového přiznání podle odstavce 1…
Prominutí daně nebo příslušenství daněGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prominutím daně a příslušenstvím daně se zabývá daňový řád v § 259 až § 260 DŘ ve znění zákona č. 283/2020 Sb. K prominutí daně i příslušenství daně může dojít od vzniku daňové povinnosti až do doby uplynutí lhůty pro placení daně, a to i poté, kdy došlo k její…
Sankce v daňovém řízeníGarance
10.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 25 odst. 1 písm. f) ZDP jsou daňově neuznatelným výdajem (nákladem) veškeré penále, úroky z prodlení a pokuty s výjimkou uvedenou v § 24 odst. 2 písm. zi) ZDP, úroky z posečkané částky a dále přirážky k pojistnému na sociální zabezpečení a příspěvku na…
Odpovědi na otázky z 5. lekceArchiv
13.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční analýza - proč dělat finanční analýzu a jaké jsou základní finanční ukazateleArchiv
13.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Otázky k zopakování a procvičení 3. lekceArchiv
13.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Otázky k zopakování a procvičení 2. lekceArchiv
13.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. Vyjmenujte účetní výkazy, které jsou povinnou součástí účetní závěrky: