Odpisování technického zhodnoceníGarance

24.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

U hmotného majetku odpisovaného rovnoměrným způsobem zvyšuje hodnota technického zhodnocení vstupní cenu majetku na tzv. zvýšenou vstupní cenu, a to v tom zdaňovacím období, kdy je technické zhodnocení dokončeno a uvedeno do stavu způsobilého k obvyklému…

Vedení daňové evidenceGarance

24.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňovou evidenci vedou ve smyslu znění § 7 odst. 13 ZDP poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP,

Technické zhodnocení na odepsaném majetkuGarance

24.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Technické zhodnocení může být provedeno i na daňově odepsaném hmotném majetku. Odpis technického zhodnocení provedeného na odepsaném hmotném majetku bude záviset na tom, zda hmotný majetek byl odpisován rovnoměrným nebo zrychleným…

Technické zhodnocení na majetku do 80 000 Kč s účetními odpisyGarance

24.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud má účetní jednotka v účetní směrnici pro zařazení pořízeného hmotného majetku jako dlouhodobý hmotný majetek stanoven limit nižší než 80 000 Kč, nejedná se při pořízení tohoto majetku z hlediska daňového o hmotný majetek. V tomto případě jsou podle bodu…

Opakované technické zhodnoceníGarance

24.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na hmotném majetku může být v průběhu odpisování provedeno i opakované technické zhodnocení. V tomto případě se postupuje následovně:

Technické zhodnocení hmotného majetkuGarance

23.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákoně o daních z příjmů nenalezneme vymezení pojmů oprava a údržba majetku pro daňové účely. Proto lze brát vymezení pojmu oprava i udržování podle účetních předpisů za směrodatné i pro daňové účely. V § 47 odst. 2 písm. a) vyhlášky č. 500/2002 Sb. se uvádí,…

Přerušení lékařské praxeGarance

23.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stejným způsobem, jak je uvedeno pro poplatníky, kteří ukončí svou činnost, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP, nebo ukončí nájem (zdaňovaný dle § 9 ZDP), postupují i poplatníci daně z příjmů fyzických osob, kteří v průběhu…

Technické zhodnocení na osobním automobilu pořízeného formou finančního leasinguGarance

23.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud uživatel provede a uhradí technické zhodnocení na hmotném majetku pořízeném formou finančního leasingu, může toto technické zhodnocení podle § 28 odst. 3 ZDP na základě písemného souhlasu vlastníka (leasingové společnosti) odpisovat uživatel, pokud není…

Ukončení soukromé lékařské praxe a vyměřovací základ pojistnéhoGarance

22.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle znění § 3a odst. 1 zákona č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, je stanoveno, že vyměřovacím základem osoby samostatně výdělečně činné je 50 % daňového základu; daňovým základem se pro účely tohoto zákona rozumí dílčí základ daně z…

Úmrtí lékařeGarance

22.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dědickým právem se zabývá § 1475 až § 1720 OZ. Dědické právo je právo na pozůstalost nebo na poměrný podíl z ní. Dědí se na základě dědické smlouvy, ze závěti nebo ze zákona, přičemž tyto důvody mohou působit i vedle sebe. Dědické právo vzniká smrtí…

Ukončení soukromé lékařské praxeGarance

14.4.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Důvody ukončení soukromé lékařské praxe mohou být různé, buď lékař odchází do starobního důchodu a nechce již dále podnikat, nebo je dlouhodobě nemocen a nemoc mu brání v podnikání, popř. má jiné rodinné či ekonomické důvody pro ukončení podnikání, resp.…

Zdanění dohod, pokud poplatník učiní prohlášení k daniGarance

27.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník učiní prokazatelně na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, zdanění odměny z dohod probíhá vždy podle § 38h odst. 1 ZDP, a to bez ohledu na výši odměny z dohody. Plátce daně (zaměstnavatel) vypočte zálohu na daň…

Řešení dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr podle zákoníku práceGarance

26.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V § 3 ZP se uvádí, že závislá práce může být vykonávána výlučně v základním pracovněprávním vztahu. Základními pracovněprávními vztahy jsou podle téhož ustanovení pracovní poměr a právní vztahy založené dohodami o pracích konaných mimo pracovní poměr.…

Zdanění dohod, pokud poplatník neučiní prohlášení k daniGarance

26.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce daně, u kterého poplatník neučinil na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani podle § 38k odst. 4 ZDP, při výpočtu zálohy na daň ze závislé činnosti nepřihlédne k žádné měsíční slevě na dani podle § 35ba ZDP ani k měsíčnímu daňovému…

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr - jejich zdanění a odvod pojistnéhoGarance

26.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řada fyzických osob má kromě příjmů z hlavního zaměstnání ještě další příjmy ze zaměstnání u druhého zaměstnavatele, v převážné většině na základě uzavřené dohody o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti. Rovněž řada starobních důchodců pobírajících…

Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestuGarance

25.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel (soukromý lékař), který používá k pracovní cestě automobil, by měl zvažovat optimalizační otázky související s možným uplatněním cestovních výdajů. U podnikatele, který využívá k pracovní cestě osobní automobil zahrnutý v obchodním majetku nebo…

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr a pojištěníGarance

25.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z bodu 5 § 5 písm. a) zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění vyplývá, že nemocenského pojištění jsou účastni zaměstnanci činní na základě dohody o pracovní činnosti a zaměstnanci činní na základě dohody o provedení…

Paušální daň pro soukromé lékařeGarance

3.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 540/2020 Sb., který novelizoval zákon o daních z příjmů, došlo k zavedení paušálního režimu pro určité skupiny poplatníků s příjmy ze samostatné činnosti s účinností od 1. 1. 2021. Zákonem č. 366/2022 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2023 k podstatnému…

Použití soukromého vozidla zaměstnanceGarance

18.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákoník práce rozeznává v § 157 ZP dva případy použití silničního motorového vozidla, s výjimkou vozidla poskytnutého zaměstnavatelem, k pracovní cestě zaměstnance. Jde o následující…

Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestáchGarance

18.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu je zaměstnavatel v souladu s § 156 ZP povinen poskytnout následující náhrady:

Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestáchGarance

17.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při zahraniční pracovní cestě příslušejí zaměstnanci v souladu s § 166 ZP následující náhrady:

Daňové řešení cestovních náhradGarance

15.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 6 odst. 7 písm. a) ZDP se za příjmy ze závislé činnosti nepovažují a předmětem daně nejsou náhrady cestovních výdajů poskytované v souvislosti s výkonem činnosti, ze které plyne příjem ze závislé činnosti, do výše stanovené nebo umožněné zákoníkem…

Daňové řešení stravování zaměstnanceGarance

12.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné stravování ve třech formách:

Uplatnění výše minimální a průměrné mzdy v zákoně o daních z příjmůGarance

11.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákoně o daních z příjmů nalezneme několik ustanovení, ve kterých jsou stanovené daňové limity ovlivněny výší minimální mzdy a výší průměrné mzdy. V roce 2025 činí minimální mzda 20 800 Kč/měsíc na základě Sdělení MPSV č. 286/2024 Sb. a průměrná mzda pro rok…

Odpočet od základu daně z příjmů na podporu odborného vzděláváníGarance

4.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Možnost uplatnit odpočet na podporu odborného vzdělávání jako položku odčitatelnou od základu daně umožňuje § 34 odst. 4 ZDP jak pro fyzické tak pro právnické osoby. Podmínky pro uplatnění tohoto odpočtu jsou stanoveny v § 34 odst. 5 a v § 34f až § 34h…

Oznamovací povinnost o osvobozených příjmechGarance

4.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů stanoví v § 38v ZDP povinnost oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob. Nesplnění této povinnosti je sankcionováno podle znění § 38w ZDP. Ukážeme si na příkladech plnění této oznamovací povinnosti a rovněž se budeme zabývat…

Odborný rozvoj zaměstnanců z pohledu zákoníku práceGarance

3.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 227 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce (dále jen „ZP”) je povinností zaměstnavatele pečovat o odborný rozvoj zaměstnanců. Péče o odborný rozvoj zaměstnanců zahrnuje…

Daňové řešení odborného rozvoje zaměstnancůGarance

1.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové řešení prohlubování a zvyšování kvalifikace zaměstnanců vyplývá:

Daňové řešení bezúročné zápůjčkyGarance

1.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zápůjčkou se podle § 2390 až § 2394 OZ rozumí situace, kdy zapůjčitel přenechá vydlužiteli zastupitelnou věc tak, aby ji užil podle libosti a po čase vrátil věc stejného druhu. Zatímco výpůjčka se vztahuje na věci určené individuálně, pak zápůjčka se vztahuje…

Uplatnění daňové ztrátyGarance

31.10.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základem daně z příjmů je dle § 23 odst. 1 ZDP rozdíl, o který příjmy, s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně, a příjmů osvobozených od daně, převyšují výdaje (náklady), a to při respektování jejich věcné a časové souvislosti v daném zdaňovacím…

Daňové řešení bezúplatných plnění u příjemceGarance

31.10.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V návaznosti na zrušení zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí, jsou veškeré bezúplatné příjmy (dary) počínaje 1. 1. 2014 předmětem daně z příjmů podle § 6, § 7 nebo § 10 ZDP s tím, že řada bezúplatných příjmů je od…

Daňové řešení bezúročné zápůjčky u zaměstnanceGarance

31.10.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňovým řešením bezúročné zápůjčky poskytnuté zaměstnanci jeho zaměstnavatelem se zabývá § 6 odst. 9 písm. r) ZDP. Zde se stanoví, že od daně z příjmů ze závislé činnosti je osvobozen příjem od téhož zaměstnavatele plynoucí zaměstnanci v podobě majetkového…

Darovací smlouva z daňového hlediskaGarance

10.10.2024, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2014 došlo ke zrušení darovací daně a její inkorporaci do daně z příjmů. V souvislosti s tím se v celém zákoně zavedl pojem „bezúplatný příjem”, který zahrnuje jak příjmy nabyté z titulu dědění, odkazu, darování, tak i jiné příjmy nabyté bez poskytnutí…

Další daněArchiv

20.9.2024, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Silniční daň je upravena zákonem č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů, který byl zásadně upraven zákonem č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 16/1993 Sb., o dani…

Odpovědi na otázky z 10. lekceArchiv

20.9.2024, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Otázky k zopakování a procvičení 10. lekceArchiv

20.9.2024, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. je vlastníkem vozidla kategorie N2 s nejvyšší povolenou hmotností 4 tuny, toto vozidlo je registrováno v ČR. S. r. o. jej však k podnikání v průběhu roku 2024 vůbec nepoužije. Je toto vozidlo předmětem silniční…

Finanční analýza - proč dělat finanční analýzu a jaké jsou základní finanční ukazateleArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Otázky k zopakování a procvičení 3. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpovědi na otázky z 2. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha, která vysvětluje a doplňuje informace obsažené v účetních výkazech. Obchodní společnosti – s výjimkou malých, mikro a některých dalších typů účetních jednotek - dále povinně sestavují také přehled o peněžních tocích…

Odpovědi na otázky z 3. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Finanční analýza je nástroj, který napomáhá k objektivnímu hodnocení hospodaření podniku. Je to systematický rozbor dat získaných z účetních výkazů podniku a dalších zdrojů.

Odpovědi na otázky ze 4. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpovědi na otázky z 5. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Otázky k zopakování a procvičení 2. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Vyjmenujte účetní výkazy, které jsou povinnou součástí účetní závěrky:

Účetní závěrka a související povinnosti podnikatele, nejdůležitější finanční výkazy a informace v nich obsaženéArchiv

13.9.2024, Ing. Petra Jasanská, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Každý podnikatelský subjekt na území České republiky, který vede účetnictví, musí na konci roku dospět k výsledku, kterým je tzv. účetní závěrka. Jde o proces sestavování účetních výkazů, které mají zákonem předepsanou formu a dávají přehled o celkovém…

Otázky k zopakování a procvičení 4. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Kdy vzniká dodavateli pohledávka z titulu sjednané běžné kupní smlouvy:

Odpovědi na otázky z 6. lekceArchiv

13.9.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer